2023年3月17日   来源：监督评价局

　　自2021年起，财政部对中国华融资产管理股份有限公司（以下简称华融）会计信息质量及其审计机构德勤华永会计师事务所（以下简称德勤）执业质量开展了检查。

　　财政部成立专项检查组，对华融和德勤分别开展现场检查，问询访谈相关人员，查阅复制相关资料，广泛调查取证，向华融、德勤征求检查意见，对检查发现问题进行了数次集中审理和专家论证。2023年2月24日至3月6日，据当事人申请，财政部依法对德勤组织了听证会，充分听取了陈述和申辩意见，对有关事实进行了辩论和质证，确保事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法。

　　经查，华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。

　　根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，财政部秉持“过罚相当、公正执法”原则，综合考虑华融、德勤违法行为的性质、程度、持续时间、影响范围等因素，于2023年3月15日依法作出行政处罚决定。

　　华融方面（略）：

　　上述处罚为依据《中华人民共和国会计法》第四十三条等实施的顶格处罚。

　　德勤方面：

　　给予德勤总所警告；

　　暂停德勤北京分所经营业务3个月；

　　没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额21,190.44万元，德勤总所承担连带责任。

　　根据情节轻重，对德勤相关审计报告的签字注册会计师景某某等2名责任人，给予吊销注册会计师证书的行政处罚，对马某某等3名责任人给予暂停执行业务1年的行政处罚，对牛某某等3名责任人给予暂停执行业务6个月的行政处罚，对宗某等6名责任人给予警告的行政处罚。

　　

      第一则新闻，朋友发我的时候我一点不奇怪，是因为类似的话语在前些天的调研时刚刚提的建议，只是没有想到这么快就出来了结果，因此还是有点吃惊，且保持原汁原味。第二则新闻，则是刚刚过去几天发生的事，之前并未有类似的信息，突然来了“大处罚”，这在过去是不可想像的，也应证了现在不是以前了，不可能顾及**的面子了。

     为同行的境内会计师，这些年一直受到非公正的待遇，为国家抗抢堵弹眼，最后不仅丢了性命，还拉下不好的名声。从上个世纪末，被脱钩改制，无依无靠；再从银广夏事件的中天勤，新大地事件的鹏城，康美、康得新事件的正中珠江和瑞华..........，国内多少“巨星”坠落，个人倾家荡产、沦为“阶下囚”的有之。注会行业这些年承受无法承担之重任，说的好听交经济警察，审计失败，从科学的角度，审计失败又时常发生，任何人也无法避免。在某些管理者的理解，不容任何“失误”，对失误“零”容忍！最近几年，刑法又加大了审计机构的赔偿责任，国内事务所人心惶惶。

      从某个角度讲，四大因为获取了优质国内资源，过着相对逍遥舒适的日子。一是g字号或国有企业大部分是由四大服务，这种渊源也是源自20年前银广夏事件后，政府给予的四大的特权，可以以复核的角色站在行业的塔尖；而服务g字号最大的好处，是规模大，管理规范，收费高，很少出现民营企业的作假动机，但实际这个问题也是相对的，行业利用g企身份，进行舞弊的在证券市场也不是个别案例，碍于这些企业的身份地位，监管部门不想事大的也不会主动去找麻烦；二是目前的顶级金融、地产的行业企业，已被四大所垄断，且在四大圈内进行轮换，境内事务所想染指已非常困难（人员、专业、经验）。

     不破不立！上述两则新闻，国内会计师行业是否迎来新的发展机遇，值得期待！